キャッシュフロー(CF:Cash Flow)とは、現金(Cash)の流れ(Flow)を意味し、主に企業活動や財務活動によって実際に得られた収入から、外部への支出を差し引いて手元に残る資金の流れのことをいいます。
損益計算書と異なり、現金収支を原則として把握するため、将来的に入る予定の利益に関してはキャッシュフロー計算には含まれません。

CF計算=営業キャッシュフロー1)+投資キャッシュフロー2)+財務キャッシュフロー3)

1) 営業キャッシュフロー:
日常的な、生産・営業活動によって稼得する現金と、それに要する現金コストの収支のこと。
2) 投資キャッシュフロー:
建設等の設備投資・有価証券投資に要する現金支払いと資産売却による収入のこと
3) 財務キャッシュフロー:
財務活動による現金の収支のこと。